| 索引號： | 014231870/2021-00012 | 分類： | 財政、金融、審計\審計 通知 | ||
| 發(fā)布機(jī)構(gòu)： | 如東縣審計局 | 文號： | 無 | ||
| 成文日期： | 2021-02-02 | 發(fā)布日期： | 2021-02-02 | 有效性： | 有效 |
| 名稱： | 如東縣政府投資建設(shè)項目 投資審計轉(zhuǎn)型實施辦法 | ||||
如東縣政府投資建設(shè)項目
投資審計轉(zhuǎn)型實施辦法
第一章 總則
第一條 以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實中央審計委員會精神和審計署嚴(yán)格規(guī)范投資審計工作的要求，深刻領(lǐng)會新時代賦予投資審計的新使命。新時代新形勢要求投資審計必須改變傳統(tǒng)模式，切實糾正“以審代結(jié)”問題，推進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展，聚焦促進(jìn)主管部門履職盡責(zé)、加大違法違紀(jì)問題揭示力度、提升政府投資績效、推動健全完善機(jī)制，更好地發(fā)揮審計監(jiān)督作用，更好地發(fā)揮審計在黨和國家治理體系和治理能力中的重要作用。
第二條 根據(jù)《審計署關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計工作的意見》（審?fù)栋l(fā)〔2017〕30號、《<關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計工作的意見>貫徹落實中常見問題解答》（審辦投發(fā)〔2019〕59號）、《審計署辦公廳關(guān)于進(jìn)一步嚴(yán)格規(guī)范投資審計的通知》（審辦投發(fā)〔2019〕95號）及《江蘇省審計廳關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計工作的實施意見》（蘇審發(fā)〔2018〕57號）等文件要求，結(jié)合本縣實際，制定本實施辦法。
第三條 本辦法所指的政府投資建設(shè)項目的范圍：
（一）全部使用財政性資金、國有資產(chǎn)、政府部門管理和受政府委托管理的社會公益性資金的；
（二）未全部使用上述資產(chǎn)，但上述資產(chǎn)占項目總投資的比例超過百分之五十，或者占項目總投資的比例在百分之五十以下，但擁有項目建設(shè)、運(yùn)營實際控制權(quán)的;
（三）法律、法規(guī)和政府規(guī)定的其他政府投資建設(shè)項目。
第四條 本辦法所指的轉(zhuǎn)型是指從數(shù)量規(guī)模向質(zhì)量效益轉(zhuǎn)變、從單一造價審計向全面投資審計轉(zhuǎn)變、從傳統(tǒng)審計向現(xiàn)代審計轉(zhuǎn)變、從宏觀指導(dǎo)向復(fù)查考核轉(zhuǎn)變、從結(jié)算審計向建設(shè)管理審計轉(zhuǎn)變等五個轉(zhuǎn)型。
第二章 轉(zhuǎn)型內(nèi)容
第五條 投資審計由數(shù)量規(guī)模向質(zhì)量效益轉(zhuǎn)變。投資審計應(yīng)立足新時代、新征程，服務(wù)新形勢、新任務(wù)，堅持“圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、量力而行、確保質(zhì)量”原則，開展監(jiān)督審計工作。審計機(jī)關(guān)改變“凡投必審、以審代結(jié)”觀念，建立以建設(shè)單位為主體的工程結(jié)算方式，投資審計回歸監(jiān)督職能，推動投資審計向有質(zhì)量、有計劃、有重點(diǎn)轉(zhuǎn)變。
第六條 投資審計從單一造價審計向全面投資審計轉(zhuǎn)變。
（一）從“審價”為主向全面履行“審計監(jiān)督”職能轉(zhuǎn)變。審計機(jī)關(guān)除了對工程結(jié)算及其相關(guān)內(nèi)容的真實性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審計監(jiān)督外，還應(yīng)對項目決策、征地拆遷、環(huán)境保護(hù)、工程招投標(biāo)、合同管理、工程質(zhì)量管理、項目績效及貫徹落實黨和國家重大政策情況等進(jìn)行全面監(jiān)督。
（二）從造價核減向投資績效審計轉(zhuǎn)變。審計機(jī)關(guān)應(yīng)按照項目類別建立單位造價指標(biāo)數(shù)據(jù)庫，掌握不同項目在不同時期的平均造價水平，在開展工程結(jié)算審計時，分析擬審項目單位造價，與當(dāng)?shù)赝诮ㄔO(shè)的同類項目平均造價水平進(jìn)行比較，據(jù)此評價擬審項目投入的經(jīng)濟(jì)性，延伸審計投資績效，合理確定審計指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)，對項目的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)環(huán)境效益等進(jìn)行分析、評價，并提出改進(jìn)意見。
（三）由直接扣減向依法處置轉(zhuǎn)變。建立長效機(jī)制，促進(jìn)審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實。審計問題整改應(yīng)側(cè)重于產(chǎn)生造價扣減的財務(wù)管理、造價管理、工程建設(shè)管理、征地拆遷等制度根源，落實責(zé)任主體，依法處置。
第七條投資審計從傳統(tǒng)模式向現(xiàn)代模式轉(zhuǎn)變。加強(qiáng)政府投資審計管理平臺建設(shè)，探索建立投資審計數(shù)據(jù)庫，建立同類工程造價數(shù)據(jù)模型，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析進(jìn)行疑點(diǎn)篩查，輔助審計判斷，實現(xiàn)傳統(tǒng)審計模式向現(xiàn)代審計模式轉(zhuǎn)變。
第八條投資審計從宏觀指導(dǎo)向復(fù)查考核轉(zhuǎn)變。審計機(jī)關(guān)加強(qiáng)對政府投資審計社會中介機(jī)構(gòu)的審計結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督，按一定比例抽查復(fù)審社會審計機(jī)構(gòu)的審計報告，對重點(diǎn)、重大工程抽審復(fù)查全覆蓋，對其審計質(zhì)量和管理情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為社會中介機(jī)構(gòu)審計費(fèi)用結(jié)算和參與投標(biāo)資格的重要參考依據(jù)。
第九條投資審計從結(jié)算審計向建設(shè)管理審計轉(zhuǎn)變。充分利用相關(guān)政府建設(shè)投資管理平臺，在線關(guān)注建設(shè)單位工程招投標(biāo)、工程質(zhì)量（隱蔽工程）、工程結(jié)算（工程計量和簽證）、工程決算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，從關(guān)注施工單位結(jié)算的真實性、合法性，到關(guān)注各部門（單位）項目建設(shè)管理責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任履職情況，對發(fā)現(xiàn)的工程質(zhì)量、違法違紀(jì)等問題移交相關(guān)部門依法處置，實現(xiàn)向建設(shè)管理審計轉(zhuǎn)變。
第三章 部門（單位）職責(zé)
第十條各行政職能部門、項目主管部門、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依法履職，切實擔(dān)負(fù)項目建設(shè)的管理和監(jiān)督責(zé)任，形成政府投資領(lǐng)域全方位監(jiān)管體系，共同筑牢政府投資建設(shè)領(lǐng)域防線。
第十一條財政部門要加強(qiáng)對政府投資項目財務(wù)活動全過程的監(jiān)管，依法會同項目主管部門加強(qiáng)工程價款結(jié)算的監(jiān)督，并及時審核和批復(fù)建設(shè)單位報送的竣工財務(wù)決算。
第十二條 發(fā)改、行政審批、住建、交通、水利、環(huán)保等主管部門要根據(jù)相應(yīng)的職能加強(qiáng)項目立項和建設(shè)過程管理，如立項批復(fù)、招投標(biāo)、成本、工期、質(zhì)量、安全、環(huán)境等方面的監(jiān)管。建設(shè)單位主管部門加快推進(jìn)建設(shè)單位內(nèi)部審計制度和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)建設(shè)，督促建設(shè)單位建設(shè)項目的全過程管理。
第十三條建設(shè)單位按照相關(guān)法律法規(guī)辦理各類行政審批，依法開展招投標(biāo)工作，嚴(yán)格落實質(zhì)量管理、投資控制、合同管理、資金管理、工程結(jié)（決）算審計管理等工程建設(shè)全過程管理的主體責(zé)任，切實履行政府投資建設(shè)項目的竣工結(jié)算審計和竣工決算審計職責(zé)。
第十四條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計力量，做好政府投資建設(shè)項目竣工結(jié)（決）算審計。建設(shè)單位聘請社會中介機(jī)構(gòu)參與政府投資建設(shè)項目竣工結(jié)（決）算審計的，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)程序選擇中介機(jī)構(gòu)，簽訂委托協(xié)議，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。建設(shè)單位應(yīng)督促施工單位配合社會中介機(jī)構(gòu)開展審計工作。
第十五條 建設(shè)單位組織內(nèi)審或社會中介機(jī)構(gòu)出具的竣工結(jié)（決）算審計報告應(yīng)在15個工作日內(nèi)通過如東縣審計局政府投資審計管理平臺備案。
第四章 審計機(jī)關(guān)職責(zé)
第十六條如東縣審計局依法對政府投資建設(shè)項目的概（預(yù)）算執(zhí)行情況和年度預(yù)算執(zhí)行情況、項目竣工結(jié)（決）算等進(jìn)行審計監(jiān)督，履行審計監(jiān)督責(zé)任。重點(diǎn)工程、民生工程或社會關(guān)注度高的政府投資建設(shè)項目可由縣審計局依法實施工程竣工結(jié)（決）算審計。
第十七條 審計機(jī)關(guān)制定政府投資項目審計結(jié)果備案核查及考核辦法，備案內(nèi)容包括委托協(xié)議書及變更、審計工作實施方案、審計證據(jù)及附件（工程結(jié)算資料、工程管理資料等）、訪談記錄、審計報告等。審計機(jī)關(guān)對社會中介機(jī)構(gòu)出具的審計結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督和復(fù)審。
第十八條 審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時檢查建設(shè)單位整改情況。審計機(jī)關(guān)就重大事項的整改情況應(yīng)向縣委審計委員會、縣人大常委會報告?！ ?/p>
第十九條審計機(jī)關(guān)采用公開招標(biāo)方式選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)或者聘請專業(yè)人員參與審計。審計機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以咨詢專家就審計中的疑難問題進(jìn)行會商。
第二十條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)對依法屬于審計機(jī)關(guān)審計對象的單位的內(nèi)部投資審計工作，進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。審計機(jī)關(guān)通過政府投資審計管理平臺在線監(jiān)督依法屬于審計機(jī)關(guān)審計對象的單位的內(nèi)部投資審計工作。
第二十一條審計機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)。審計機(jī)關(guān)不得接受超越職責(zé)、權(quán)限和能力的投資審計要求和任務(wù)，不得參與各類與審計法定職責(zé)無關(guān)的、可能影響依法獨(dú)立進(jìn)行審計監(jiān)督的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)或工作，明確與項目建設(shè)主體、投資主體及相關(guān)參與單位的職責(zé)邊界，不得直接參與項目投資決策和審批、征地拆遷、工程招標(biāo)、物資采購、質(zhì)量評價、資金撥付、變更簽證確認(rèn)、材料價格認(rèn)定、隱蔽工程驗收、竣工驗收、項目竣工結(jié)（決）算編制等工作，但可以提供咨詢性建議。
第五章 社會中介機(jī)構(gòu)職責(zé)
第二十二條社會中介機(jī)構(gòu)根據(jù)委托協(xié)議開展審計工作，審計結(jié)果向委托單位報告，社會中介機(jī)構(gòu)對其工作結(jié)果負(fù)法律責(zé)任。
第二十三條社會中介機(jī)構(gòu)的審計結(jié)果，須報如東縣審計局備案。
第六章 附 則
第二十四條本辦法由如東縣審計局負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條 本辦法自2021年1月1日起施行。